เมื่อ มีการ หุ้น ตัวเลือก เก็บภาษี

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานแผนธุรกิจพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากมีการบริหารจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่ได้รับความนิยม ล่อให้พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขาหุ้นเข้าใจธรรมชาติของการจัดเก็บภาษีตัวเลือกหุ้นและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรดังกล่าวอาจร่ำรวยสิ่งที่สต็อกพนักงาน ตัวเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่ บริษัท กำหนดไว้ในราคาคงที่ในระยะเวลาที่ จำกัด การแบ่งประเภทของหุ้นออกเป็นสองประเภทคือการออกหุ้น NSO ที่ไม่ผ่านการรับรอง และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธีประการแรก NSO มีให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร และกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษาโดยทางตรงกันข้าม ISOs สงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองทางเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกจะได้รับการรักษาที่ดีภาษีเพราะพวกเขาพบกฏหมายตามกฎหมายที่ระบุโดย ประมวลรัษฎากรภายในเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีไว้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ให้สิทธิ์การหมดอายุ , การให้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานโดยทั่วไปจะไม่ได้รับสิทธิการเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของวันที่เริ่มต้นของสัญญานอกจากนี้ยังทราบว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของพวกเขา ในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถรับได้ o ใช้จำนวนหุ้นที่ระบุตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับ แต่วันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับการใช้สิทธิ 200 หุ้นจากจำนวน 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกเมื่อปีที่แล้ว อีก 200 หุ้นจะได้รับสิทธิและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุในวันที่นายจ้างไม่ขอสงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงการเลือกพนักงานจะได้รับ ในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระใน สัญญาองค์ประกอบการต่อรองคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิออกจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมี ชุดของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการจัดเก็บภาษีของสัญญาตัวเลือกหุ้นขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO เงินทุนไม่ได้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการจัดเก็บภาษี เริ่มต้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายองค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะถือเป็นค่าสินไหมทดแทนและถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาใช้สิทธิ 25 ราคาตลาด ของสต็อกในขณะที่การออกกำลังกายเป็น 50 องค์ประกอบต่อรองในสัญญาเป็น 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้เป็น 100 ขายการรักษาความปลอดภัยเรียกเหตุการณ์อื่นที่ต้องเสียภาษีหากพนักงานตัดสินใจที่จะขาย หุ้นดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นและจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญถ้าพนักงานขายหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วหนึ่งปีหลังจากมีการใช้สิทธิ cise การขายจะได้รับการรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะยาวและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเด่นทางเลือก ISO ได้รับการรักษาภาษีพิเศษการให้สิทธิ์ไม่ใช่รายการที่ต้องเสียภาษีโดยไม่มีการเสียภาษีใด ๆ องค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น AMT กรณีที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขายหากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองถือว่าเป็นรายได้ปกติกำไรในสัญญาจะได้รับการปฏิบัติ เป็นเงินทุนระยะยาวหากกฎต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องถือเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้น A จะได้รับเมื่อ 1 มกราคม 2007 ผู้ถือหุ้นรายย่อย 100 รายผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากประสงค์จะรายงานผลกำไรจากการทำสัญญาเป็นกำไรระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกทางเลือกหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือการมีส่วนร่วมในการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวมสำหรับแผนการลงทุนที่จะประสบความสำเร็จสินทรัพย์จะต้องมีการกระจายความเสี่ยงอย่างเหมาะสม พนักงานควรระวังหุ้นที่มีความเข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็นสัดส่วนสูงสุด 20 แผนการลงทุนในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของพอร์ตการลงทุนใน บริษัท ของคุณเอง ปลอดภัยในการกระจายการลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญทางการเงินหรือทางภาษีเพื่อพิจารณาแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดทางเลือกคือวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจวิธีที่ดีกว่าในการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการเสนอขายชิ้นส่วน ของวงกลมในทางปฏิบัติอย่างไรก็ตามการไถ่ถอนและการเก็บภาษีจากเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนค่อนข้างมาก ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงสามารถลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดรายได้บางส่วนจากสัญญาเหล่านี้โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิด ภาษีเงินทุนระยะสั้นที่สูงขึ้นรอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการลดหย่อนภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยหรือแม้กระทั่งหลายพันแบบการสำรวจโดยสำนักงานสถิติแรงงานสหรัฐเพื่อช่วยในการวัดตำแหน่งงานว่าง นายจ้างจำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐอเมริกาสามารถยืมได้เพดานหนี้ได้ถูกสร้างขึ้นภายใต้พระราชบัญญัติตราสารหนี้เสรี 2 (Second Liberty Bond Act) อัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินให้ยืมเงินที่กองทุนสำรองเลี้ยงชีพไว้ในสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น ๆ 1 มาตรการทางสถิติของ การกระจายตัวของผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคาร, ธนาคารพาณิชย์ไม่ได้รับอนุญาตจากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มบ้านพักคนชราและภาครัฐที่ไม่หวังผลกำไรสำนักสิทธิเสรีภาพในการทำงานของสหรัฐอเมริกามีการปรับปรุงเมื่อวันที่ 8 กันยายน 2016. ตัวเลือกหุ้นเป็นรูปแบบหนึ่งของการชดเชย แก่พนักงานในรูปแบบของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสดด้วยตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุนทางเลือก ISO นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้ซึ่งเรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือ ราคาสต็อกสามารถซื้อได้ในราคาที่ถูกตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กราคาตลาดถูกตั้งไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหากหุ้นเพิ่มมูลค่า , ISO ให้พนักงานที่มีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตที่ราคาถูกตีราคาถูกก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นคือ cal นำ ISOs การแพร่กระจายถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายอื่น ๆ รายได้จาก ISOs ถูกหักภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่จะไม่เก็บภาษีสำหรับการประกันสังคมและ วัตถุประสงค์ Medicare เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่ให้วันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคาตีราคาที่จะซื้อหุ้นของสต็อกวันที่ออกกำลังกายวันที่ที่คุณออกกำลังกาย ตัวเลือกของคุณและซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่หุ้นขายได้ ISO ของเขาถูกหักภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายหุ้นการจำหน่ายโดยปกติจะเป็นเมื่อพนักงานขาย สต็อก แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นให้กับบุคคลอื่นหรือให้หุ้นเพื่อการกุศล. กำหนด dispositions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นที่ w ได้รับการจำหน่ายผ่านตัวเลือกหุ้นจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับ แต่วันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติวันใช้สิทธิมีเกณฑ์การคัดเลือกที่เพิ่มเติมผู้เสียภาษีอากรต้องได้รับการว่าจ้างอย่างต่อเนื่องโดย นายจ้างให้ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันที่ใช้สิทธิการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเป็นส่วนใหญ่การดำเนินการ ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำตามกฎหมาย AMT แต่ไม่ได้รับการยกเว้น วัตถุประสงค์ของการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีตัวเลือกถูกรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นแรกโอนหรือสิทธิของคุณ กับสต็อกจะไม่เป็นความเสี่ยงที่สำคัญของการริบการรวมการกระจายของ ISO ในรายได้ AMT จะถูกเรียกเฉพาะเมื่อคุณยังคงอยู่ ue ถือหุ้นเมื่อสิ้นปีเดียวกันกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากหุ้นถูกขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาแบบสุดยอดของข้อกำหนดที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินได้ในระยะยาวอัตรากำไรจากการขายหุ้นทุนต่อความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของตัวเลือกการปฏิบัติที่มากที่สุดของการ dispositions disquominifying ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ การจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO ไม่ถูกต้องหรือไม่เป็นคุณสมบัติมีลักษณะอื่นใดนอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติไม่เป็นไปตามข้อกำหนด disquitions ISO diseditions จะถูกหักภาษีในสองวิธีคือจะมีรายได้ค่าชดเชยภายใต้อัตรารายได้ปกติและการเพิ่มทุนหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาว profit rates จำนวนเงินของรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดตามรายละเอียดต่อไปนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรจากนั้นรายได้ค่าชดเชยของคุณจะเป็นส่วนที่กระจายระหว่างเครื่องหมายทางการค้าของหุ้น et ค่าเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคาตีกำไรใด ๆ ข้างต้นเป็นรายได้ชดเชยทุนถ้าคุณขายหุ้น ISO ที่สูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีรายได้ชดเชยการรายงานการเก็บรักษา และภาษีโดยประมาณโดยตระหนักว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุนดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำและบุคคลอื่น ผู้ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้ชำระเงินผ่านการหักภาษีเงินได้ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือเนื่องจากการคืนภาษีนอกจากนี้คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนหัก ณ ที่จ่ายแทนการประมาณ payment. Incentive ตัวเลือกหุ้นจะมีการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆวิธีการเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO มีการรายงานขึ้นอยู่กับชนิดของการจำหน่ายมี เป็นสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้สามแบบการรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกสต็อกสินค้าคงเหลือและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูล พบในแบบฟอร์ม 3921 โดยนายจ้างของคุณก่อนอื่นหามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่าย 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 แล้วลบต้นทุนของหุ้นเหล่านั้นแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลคือการแพร่กระจาย, และรายงานไว้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีพื้นฐานต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT นอกเหนือจากวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตามต้นทุนค่า AMT ที่แตกต่างกันไปในอนาคต ข้อมูลอ้างอิงสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนการคิดราคาของคุณคือราคาตีบวกค่าปรับ AMT อีกครั้ง ported on Form 6251 line 14. รายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดรายงานผลกำไรตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยัง รายงานค่าใช้จ่ายตามปกติของคุณตามราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT ในกำหนดการแยกต่างหากที่คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขาย ราคาการใช้สิทธิ AMT ของคุณบวกกับการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงถึงผลต่างระหว่างการคำนวณปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงาน รายได้จากการจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องของ ISO จะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้จากการชดเชยอาจรวมอยู่ด้วยแล้ว แบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่องจำนวน 1 ชิ้นที่ด้านบนของเครื่อง W-2 ถ้ารายได้ค่าชดเชยถูกรวมอยู่ใน W-2 จากนั้นก็รายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเมื่อ บรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและค่าใช้จ่ายของคุณในหุ้นสำหรับข้อบังคับที่ขาดคุณสมบัติ ของหุ้น ISO ต้นทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างถ้าคุณขายหุ้น ISO ในปีอื่นนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหาก ดังนั้นคุณจะใช้ตารางเวลาที่แยกต่างหาก D และแบบฟอร์ม 8949 เพื่อรายงานผลกำไรที่แตกต่างกัน AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับค่าลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติแบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้เพื่อให้พนักงานข้อมูลเกี่ยวกับหุ้นจูงใจ ตัวเลือกที่ได้รับการออกกำลังกายในระหว่างปีนายจ้างจัดให้มีแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกจูงใจที่เกิดขึ้นในแต่ละปีพนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนหรือมากกว่านั้นอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมด การจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้ชื่อ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้โครงการเลือกตัวเลือกหุ้นจูงใจของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ ใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิจำนวนหุ้นที่ถือครอง quired ข้อมูลเหล่านี้สามารถนำมาใช้ในการคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิได้รับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับสิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการถือครองภาษีเป็นระยะเวลาสองปีนับจากวันที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจาก หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปีนับจากวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีถึงวันที่ในช่อง 2. หากคุณขาย หุ้น ISO ของคุณหลังจากวันที่ใด ๆ มาแล้วคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนจะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในระยะยาวกำไรจากอัตรากำไรหากคุณ u ขายหุ้น ISO ของคุณได้ตลอดเวลาก่อนหรือในวันนี้แล้วคุณจะมี disqualifying จำหน่ายและรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนคำนวณรายได้สำหรับ ภาษีขั้นต่ำทางเลือกในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและอย่าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือ ความแตกต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาของสิทธิในการซื้อหุ้นสามัญมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 4 ราคาต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาการใช้สิทธิจะปรากฏในช่อง 3 จำนวน ของจำนวนหุ้นที่ซื้อจะปรากฏในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนเงินในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะเท่ากับจำนวนที่รายงานในช่อง 5 และจาก subtr ให้ใช้กล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อคืนซึ่งโดยปกติจะมีจำนวนเท่ากันตามที่ระบุไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณราคาทุนสำหรับเกณฑ์ปกติราคาทุนของหุ้นที่ซื้อมาจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือ ราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงินในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ระบุไว้ในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949. ต้นทุนการคำนวณสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและขายในปีต่อ ๆ มามีฐานค่าใช้จ่ายสองแบบสำหรับการคำนวณภาษีปกติและหนึ่งสำหรับ AMT ค่าใช้จ่ายของ AMT เป็นเกณฑ์ปกติของภาษีบวกกับจำนวนเงินที่รวมอยู่ใน AMT ตัวเลขนี้จะใช้ในกำหนดการแยกต่างหาก D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จำนวนเงินที่ Disqualifying disposition หากหุ้นหุ้นมีสิทธิซื้อหุ้นที่มีการขายในช่วงระยะเวลาการถือครองไม่ถูกต้องแล้วบางส่วนของกำไรของคุณจะถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างเรื่อง ภาษีเงินได้สามัญและกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะเสียภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและโดยปกติจะรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์มของคุณคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดของหุ้นเมื่อคุณ การใช้สิทธิและราคาการใช้สิทธิในการหามูลค่านี้ให้คูณกับราคาตลาดของหุ้นในราคาตลาดต่อหุ้นหารด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติในช่อง 5 และจากราคาตลาดนี้ให้หักราคาใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ ปกติจำนวนเงินเดียวกันที่แสดงในช่อง 5 จำนวนรายได้ชดเชยนี้โดยทั่วไปจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณปรับ ต้นทุนพื้นฐานในการจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้แบบฟอร์มต้นทุนที่ปรับนี้สำหรับการรายงานการเพิ่มหรือลดทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แสดงบทความเต็มรูปแบบอ่านต่อไป xed. For นักลงทุนรายย่อยออกมี dabbling ในการซื้อขายหุ้นสาธารณะตัวเลือกเป็นครั้งแรกที่คุณต้องรู้ว่าหลักทรัพย์เหล่านี้ได้รับการ taxed. For ฝึกหัดช่วยให้เริ่มต้นด้วยคำนิยามบางตัวเลือกใส่ให้เจ้าของตัวเลือกเจ้าของสิทธิ์ในการขาย หุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่ระบุในราคาที่กำหนดไว้ในราคาหรือก่อนวันที่ระบุตัวเลือกการโทรในมืออื่น ๆ ที่จะช่วยให้ผู้ถือสิทธิในการซื้อการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดราคาตอนนี้ถ้าแทนที่จะซื้อตัวเลือกที่คุณให้ คนอื่นตัวเลือกใส่หรือโทรคุณเป็นนักเขียนตัวเลือกดังนั้นคุณจะได้รับค่าธรรมเนียมพิเศษจากผู้ถือเพื่อแลกรับความเสี่ยงในฐานะผู้ถือคุณสามารถเลือกตัวเลือกได้โดยการจ่ายเบี้ยประกันภัยให้กับนักเขียน ตัวเลือกที่ออกใหม่หรือโดยการซื้อตัวเลือกที่มีอยู่ในตลาดเปิดตอนนี้สำหรับกฎภาษีหากคุณถือตัวเลือกพวกเขาทั้งสองจะหมดอายุไม่ได้ใช้ในวันหมดอายุเพราะพวกเขาไม่มีค่า 2 จะใช้เพราะพวกเขาอยู่ในเงินหรือ 3 จะขายก่อน t hey หมดอายุหากตัวเลือกของคุณหมดอายุคุณเห็นได้ชัดว่ายั่งยืนการสูญเสียเงินโดยปกติระยะสั้นเพราะคุณถือตัวเลือกหนึ่งปีหรือน้อยกว่า แต่ถ้ามันถูกจัดขึ้นอีกต่อไปคุณจะมีการสูญเสียเงินระยะยาวตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณซื้อ ตัวเลือกการวางจำหน่าย 6 เดือนด้วยราคาการประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้นในวันที่หมดอายุหุ้นขาย 20 หากคุณมีความรู้สึกใด ๆ คุณจะปล่อยให้ตัวเลือกนี้หมดอายุลงและทำให้เกิดการสูญเสียเงินทุนระยะสั้นรายงานการขาดทุนซึ่งเป็น ราคาหรือพรีเมี่ยมที่คุณจ่ายสำหรับการใส่บวกค่าใช้จ่ายในการทำรายการในส่วนที่ฉันของแบบฟอร์ม 8949 ซึ่งป้อนเข้าสู่ตาราง D โดยการป้อนวันที่เลือกซื้อในคอลัมน์ c วันที่หมดอายุในคอลัมน์ d หมดอายุในคอลัมน์ e และ ค่าใช้จ่ายรวมถึงค่าธรรมเนียมการทำรายการในคอลัมน์ f ถ้าคุณใช้ตัวเลือกการขายโดยการขายหุ้นให้กับนักเขียนในราคาที่กำหนดให้หักค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันภัยบวกค่าใช้จ่ายในการทำรายการใด ๆ จากเงินที่ได้จากการขายของคุณ ระยะสั้นหรือระยะสั้นขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณ ป้อนหุ้นกำไรหรือขาดทุนในแบบฟอร์ม 8949 เช่นเดียวกับที่คุณต้องการในการขายหุ้นใด ๆ หากคุณเลือกตัวเลือกการซื้อโดยการซื้อหุ้นจากนักเขียนในราคาที่กำหนดให้เพิ่มต้นทุนการเสนอราคาที่จ่ายให้กับหุ้น นี่เป็นพื้นฐานทางภาษีของคุณเมื่อคุณขายคุณจะได้รับผลกำไรหรือขาดทุนระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้นนั่นหมายความว่าระยะเวลาการถือครองของคุณจะถูกรีเซ็ตเมื่อคุณใช้ตัวเลือกตัวอย่างเช่นพูด คุณใช้จ่าย 1,000 ครั้งในวันที่ 8 กรกฎาคม 2014 เรียกใช้ตัวเลือกในการซื้อ 300 หุ้นของ XYZ Corp ที่ 15 ต่อหุ้นในวันที่ 1 กรกฎาคม 2015 จะขายให้มีประสิทธิภาพ 35 ดังนั้นคุณจึงออกกำลังกายเพิ่มต้นทุน 1,000 ตัวเลือกเป็น 4,500 ที่ใช้ไป หุ้น 300 ครั้ง 15 พื้นฐานของคุณในหุ้นคือ 5,500 และระยะเวลาการถือครองของคุณเริ่ม 2 กรกฏาคม 2015 วันหลังจากที่คุณได้รับหุ้นถ้าคุณขายตัวเลือกของคุณสิ่งที่ง่ายคุณมีกำไรหรือขาดทุนที่ ระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาการถือครองของคุณดังกล่าวตัวเลือกคำสั่ง การรับพรีเมี่ยมจะไม่มีผลเสียภาษีสำหรับคุณผู้เป็นตัวเลือกจนกว่าจะหมดอายุการใช้งานตัวเลือกที่ 1 ไม่ได้ใช้งาน 2 ใช้สิทธิหรือ 3 จะหักล้างในธุรกรรมปิดท้ายดังที่อธิบายไว้ด้านล่างเมื่อตัวเลือกวางหรือเรียกใช้หมดอายุ คุณถือว่าการชำระเงินเบี้ยประกันภัยเป็นเงินทุนระยะสั้นที่เกิดขึ้นจริงในวันที่หมดอายุนี้เป็นจริงแม้ว่าระยะเวลาของตัวเลือกเกินกว่า 12 เดือนตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณเขียนตัวเลือกการวางที่ 25 ต่อหุ้นสำหรับ 1,000 หุ้นของ XYZ Corp สำหรับพรีเมี่ยม 1,500 เรื่องนี้สร้างภาระผูกพันสำหรับคุณในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคาที่ตีราคา 25 โชคดีสำหรับคุณสต็อกทะยานไปที่ 35 และผู้ถืออย่างชาญฉลาดช่วยให้ตัวเลือกที่จะหมดอายุคุณรักษาพรีเมี่ยมจากการเขียนตัวเลือกที่หมดอายุในขณะนี้ เป็น 1,500 เงินทุนระยะสั้นรายงานใน Part I ของแบบ 8949 ดังนี้ป้อนวันที่หมดอายุตัวเลือกในคอลัมน์ c, 1,500 เป็นยอดขายในคอลัมน์ e หมดอายุในคอลัมน์ f ถ้าคุณเขียนตัวเลือกในปีก่อนหน้านั้น หมดอายุ ไม่มีผลภาษีในปีก่อนถ้าคุณเขียนตัวเลือกการวางที่ได้รับความหมายที่คุณต้องซื้อหุ้นลดพื้นฐานภาษีของหุ้นที่คุณได้รับโดยพรีเมี่ยมที่คุณได้รับอีกครั้งระยะเวลาการถือครองของคุณเริ่มต้นวันหลังจาก คุณได้รับหุ้นถ้าคุณเขียนตัวเลือกการโทรที่ได้รับความหมายที่คุณใช้ในการขายหุ้นเพิ่มเบี้ยประกันภัยเพื่อขายเงินกำไรหรือขาดทุนของคุณในระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือหุ้นด้วยการปิด การทำธุรกรรมข้อผูกมัดทางเศรษฐกิจของคุณภายใต้ตัวเลือกที่คุณเขียนไว้จะหักล้างโดยการซื้อตัวเลือกที่เทียบเท่าตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณเขียนตัวเลือกการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นของ XYZ Corp ที่ราคา 50 บาทต่อหุ้นโดยมีวันหมดอายุคือ 5 กรกฎาคม 2015 ในขณะที่คุณผูกมัดคุณ ซื้อ 1,000 หุ้นในราคา 50 ก็สามารถชดเชยโดยการซื้อตัวเลือกใส่สำหรับ 1,000 หุ้นที่ 50 ต่อหุ้นตอนนี้คุณมีทั้งภาระผูกพันที่จะซื้อภายใต้ตัวเลือกใส่ที่คุณเขียนและสิทธิการหักล้างในการขายภายใต้ตัวเลือกใส่ที่คุณซื้อสำหรับภาษี วัตถุประสงค์ของการซื้อตัวเลือกการหักล้างคือรายการปิดเนื่องจากมีประสิทธิภาพยกเลิกการเลือกที่คุณเขียนการเพิ่มหรือลดทุนของคุณเป็นข้อกำหนดระยะสั้นโดยจำนวนเงินคือส่วนต่างระหว่างเบี้ยประกันภัยที่คุณได้รับสำหรับการเขียนตัวเลือกและเบี้ยประกันภัยที่คุณจ่ายให้ เข้าสู่รายการปิดบัญชีรายงานกำไรหรือขาดทุนในปีภาษีที่คุณทำรายการปิดบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการหักขาดทุนจากตัวเลือกกฎก่อนหน้านี้จะมีผลบังคับใช้กับตัวเลือกที่เรียกว่าเปลือยเปล่าหากคุณมีตำแหน่งหักล้างในส่วนที่เกี่ยวกับตัวเลือก ตัวอย่างของการวางเดิมพันคือเมื่อคุณซื้อตัวเลือกการขายในหุ้นที่คุณชื่นชอบที่คุณเป็นเจ้าของอยู่แล้ว แต่ถูกกีดกันออกจากการขายในขณะนี้ภายใต้กฎ ก. ล.ต. พูดถึงตัวเลือกการขายหมดอายุในช่วงปลายปีหากคุณยังคงเป็นเจ้าของตำแหน่งการหักล้างอยู่ หุ้นที่สิ้นปีสูญเสียของคุณจากตัวเลือกที่หมดอายุโดยทั่วไปจะหักเฉพาะในขอบเขตที่เกินกว่ากำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นในสต็อกใด ๆ การสูญเสียส่วนเกินจะเลื่อนออกไป ntil ปีที่คุณขายหุ้นดู IRS สิ่งพิมพ์ 550 ที่สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc สงวนลิขสิทธิ์ข้อมูลในวันที่จัดทำโดย SIX ข้อมูลทางการเงินและอยู่ภายใต้เงื่อนไขการใช้งานประวัติศาสตร์และปัจจุบันในตอนท้ายของวัน ข้อมูลโดย SIX ข้อมูลทางการเงินข้อมูลในวันที่ล่าช้าต่อการแลกเปลี่ยนความต้องการ SP ดัชนีดาวโจนส์ SM จาก บริษัท ดาวโจนส์, Inc คำพูดทั้งหมดเป็นข้อมูลการซื้อขายในท้องตลาดข้อมูลการขายล่าสุดของ NASDAQ โดย NASDAQ ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสัญลักษณ์การซื้อขายของแนสแด็กและสถานะทางการเงินในปัจจุบัน ข้อมูลล่าช้า 15 นาทีสำหรับ Nasdaq และ 20 นาทีสำหรับการแลกเปลี่ยนอื่น ๆ SP ดัชนีดาวโจนส์ SM จาก บริษัท ดาวโจนส์, Inc ข้อมูลในวัน SEHK จัดทำโดย SIX Financial Information และอย่างน้อย 60 นาทีล่าช้าคำพูดทั้งหมดอยู่ในเวลาทำการของท้องถิ่นไม่มี ผลการค้นหา